Отвечаем на сложные вопросы о процентах, НДС и взаимозависимостиМожно ли не платить НДС и страховые взносы, если сильно не хочется? Можно, но это незаконно.
Как обосновать необходимость привлечения посредниковПроверяющие считают любые агентские соглашения инструментом оптимизации.
Недвижимость попала в кадастровый перечень: оспаривать или нет?ФНС выпустила обзор решений Верховного суда по кадастровым спорам. Большинство дел в обзоре выиграли налогоплательщики.
Изменения в — бухучете резервов и — оценочные обязательства
Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. При обсуждении проекта изменений в нормативные акты по бухучету специалисты Минфина говорили о том, что ведомство внесет изменения и в План счетов бухгалтерского учета, и в Инструкцию по его применени ю утв.
Пять примеров, как рассчитать резервы предстоящих расходов в бухучете
Учреждение применяет общеустановленную ставку страховых взносов. На 30 ноября 2023 года, по данным отдела кадров, количество неиспользованных дней отпусков всеми сотрудниками – 43 дня. Годовой фонд оплаты труда по учреждению за период с 1 декабря 2015 года по 30 ноября 2023 года составил 29 534 400 руб. Количество штатных единиц по состоянию на 1 декабря 2023 года – 70. Бухгалтер рассчитал средний дневной заработок в целом по учреждению: Бюджетное учреждение «Альфа» и ООО «Мастер» в 2023 году заключили договор на приобретение компьютеров в сумме 1 000 000 руб.
Чтобы рассчитать размер отчислений в резерв, необходимо сделать следующее: o составить смету на обычный (текущий и недорогой капитальный) ремонт исходя из периодичности (графика) проведения работ в текущем налоговом периоде («величина 1»); o определить среднюю величину расходов на обычный (текущий и недорогой капитальный) ремонт за предыдущие три года (общую сумму фактических расходов на такой ремонт за предыдущие три года разделить на три) («величина 2»); o сравнить полученные данные («величину 1» и «величину 2») и та величина, которая имеет наименьшее значение, и представляет собой предельную сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств. Однако предельный размер отчислений в резерв может быть увеличен в тех случаях, когда накапливаются средства на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта в течение более чем одного налогового периода.
Резерв на ремонт основных средств: как законно оптимизировать сроки уплаты налога на прибыль
Порядок создания и использования резерва на ремонт основных средств в кодексе освещен достаточно скромно (ст. 324, п. 7 ст. 250, п. 3 ст. 260 НК РФ). Такое скудное регулирование позволяет толковать порядок создания и использования резерва довольно широко (п. 7 ст. 3 НК РФ). Кодекс не обязывает выполнять ремонты и не предусматривает никаких санкций за их невыполнение. Достаточно собрать пакет документов о планируемом ремонте и закрепить создание резерва и норматив ежеквартальных (ежемесячных) отчислений в учетной политике.
Совокупная стоимость основных средств определяется как сумма первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Для расчета совокупной стоимости амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, принимается восстановительная стоимость, определенная в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств налогоплательщик обязан определить предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного ремонта.
Проблемы организации бухгалтерского и налогового учета резервов предстоящих расходов на примере резерва на ремонт основных средств Текст научной статьи по специальности — Экономика и экономические науки
