Декларация по налогу на прибыль ошибки исправить по году 2018

13 способов исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль


230 листа 02 декларации; — ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в квартале, следующем за отчетным: стр. 290 листа 02 декларации = стр. 300 + стр. 310 листа 02 декларации; — авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего налогового периода: стр. 320 листа 02 декларации = стр. 330 + стр. 340 декларации. Сумма неучтенных затрат является отдельным видом расходов текущего периода.

Декларация по налогу на прибыль ошибки исправить по году 2018


Такое право контролерам дает пункт 3 статьи 88 НК РФ. В некоторых случаях Налоговый кодекс разрешает не отправлять уточненки, а дает возможность провести все корректировки в текущем отчете. Понять, как исправить неточности в расчете НДС и прибыли в конкретной ситуации, поможет таблица. Учесть входящий НДС по расходам компания вправе и сегодняшним днем, если не прошло три года с даты поставки (п. 1.1 ст. 172 НК РФ)

Уточненная декларация: особенности представления


Таким образом, уточненная декларация обязательна в том случае, если в поданной ранее декларации обнаружены ошибки, приводящие к занижению налога, подлежащего уплате. Если ошибка занижения налога не вызвала, то представление уточненной декларации является правом организации, а не обязанностью (п. 1 ст. 81 Налогового кодекса). Значит, в такой ситуации можно либо направить уточненку за прошлый налоговый период, либо учесть поправки при составлении декларации за текущий период. Вместе с тем, по мнению чиновников, право выбора отсутствует при выявлении ошибок, не связанных с искажением налоговой базы.

Когда исправить налоговую ошибку нужно «уточненкой», а когда можно обойтись без лишних бумаг


Скажем сразу, что такое бывает крайне редко. В качестве примера приведем такой случай из практики. По итогам сверки с таможенниками у производственной компании выявили задолженность по таможенным платежам. Компания заплатила этот долг. Но «уточненку» по налогу на прибыль бухгалтер подавать не стал — затраты он учел в текущем периоде. Ведь определить, по каким из ввезенных материалов в свое время не начислили обязательные платежи, было невозможно.

Нашли ошибку в — расчете налога? Без паники, все поправимо


Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2018 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Схемы исправления старых ошибок


Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2018 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Строки 9 «Особые отметки» во вступительной части и 07-15 в основной части декларации прeдназначены именно для таких «особых» налогоплательщиков и обычными налогоплательщиками не заполняются. Сильно изменился поpядок заполнения приложения АВ (aвансовые взносы пpи выплате дивидендов) и приложения ЗП (умeньшение налога на прибыль). Этo вызвано изменениями в Налоговый кодекс, внесенными с 01.01.2015, относительно уплаты авансового взноса пpи выплате дивидендов, a тaк же порядка уменьшения налога на прибыль нa сумму ежемесячных авансовых взнoсов, налога на недвижимость, авансовых взнoсов налога на прибыль пpи выплате дивидендов. Дивидендные авансы, как и ранее, зачитываются в умeньшение налога на прибыль, нo в случае, если тaких авансов больше, чeм сумма налога на прибыль, тo перенести их часть нa следующий год нельзя, тaк как в новом Пpиложении ЗП теперь нет аналога стpоки 13.5.2, содержавшейся в предыдущей форме Приложения ЗП.

О составе новой декларации по налогу на прибыль


Сразу успокою: обычная организация с рутинными сделками вроде купли-продажи товаров или производства продукции, выполнения работ либо оказания услуг, существенные поправки вряд ли заметит, если не считать: строки 400-403 в приложении N 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к листу 02, с помощью которых отныне можно исправлять ошибки, приведшие в прошлом к переплате налога; разделы А и В листа 03 декларации с расчетом налога на прибыль с дивидендов налоговым агентом. Как вам прекрасно известно, если в расчете налоговой базы за один из прошлых годов обнаружилась ошибка, приведшая к излишней уплате налога, то ее можно исправить в году обнаружения, не представляя уточненку за период совершения ошибки.

Исправление ошибок прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль 2015-2018


В случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета . Исправлять самостоятельно найденные ошибки можно не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем ​​предельного срока представления налоговой декларации, в которой обнаружена ошибка; Исправление ошибки должно быть отражено в УР (или в декларации) по форме, которая будет действовать на момент подачи этого документа. а) или направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета; б) либо отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.
Рекомендуем прочесть:  Над кем положено опекунство

Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2018 годы


И даже если потом декларация сдается в бумажном виде, ее заполнение осуществляется в бухгалтерской программе. При этом программа обеспечивает соблюдение правил заполнения, а иногда и проводит проверку декларации по контрольным соотношениям. сразу учитывая и те изменения, которые происходят в этих соотношениях в связи с изменением формы декларации и порядка ее заполнения. Все эти достижения в сфере информационных технологий в какой-то мере расслабляют бухгалтеров.



Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ 1.4. Можно ли привлечь лицо к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если налоговая декларация составлена с ошибками (ст. 120 НК РФ)? Типовая ситуация: Когда ошибку за прошедший период можно исправить в декларации за текущий период? (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2018) Статья: Переплата по налогам: что делать? (Дубовик И.) (

«Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение»
, 2018, N 1) Налог на прибыль.

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль


Даже если код неверный, налоговики не вправе штрафовать за несдачу отчетности. Это подтверждают судьи (определение ВАС РФ от 11.11.2010 № ВАС-14602/10). Но в любом случае инспекторы потребуют уточненку или пояснения, чтобы правильно отразить декларацию в своей базе. Если срок сдачи отчетности еще не прошел, то надо сдать декларацию по налогу на прибыль повторно с верным кодом. А если срок прошел, то отправить в инспекцию письмо, в котором сообщить об ошибке и пояснить, что декларация с неверным кодом считается сданной. Путаница с авансами возникает, если компания переплатила или недоплатила суммы.

Исправление ошибок, которые исказили налоговую базу


Когда срок уплаты налога еще не наступил, ответственность не возникает в случае, если уточненная декларация представлена до составления акта налоговой проверки или до принятия решения о проведении выездной налоговой проверки. Если срок уплаты уже наступил, то помимо указанного выше условия необходима предварительная уплата налога и пеней. При несоблюдении этого правила самостоятельное исправление ошибок может рассматриваться лишь как смягчающее ответственность обстоятельство (подп. 3 п. 1 ст.